（2010年11月22日最高(gāo)人(rén)民法院審判委員會(huì)第1502次會(huì)議通(tōng)過）
法釋〔2010〕18号
中華人(rén)民共和(hé)國最高(gāo)人(rén)民法院公告
《最高(gāo)人(rén)民法院關于審理(lǐ)非法集資刑事案件具體(tǐ)應用法律若幹問題的解釋》已于2010年11月22日由最高(gāo)人(rén)民法院審判委員會(huì)第1502次會(huì)議通(tōng)過，現予公布，自2011年1月4日起施行(xíng)。
二○一○年十二月十三日
為(wèi)依法懲治非法吸收公衆存款、集資詐騙等非法集資犯罪活動，根據刑法有(yǒu)關規定，現就審理(lǐ)此類刑事案件具體(tǐ)應用法律的若幹問題解釋如下：
第一條 違反國家(jiā)金融管理(lǐ)法律規定，向社會(huì)公衆（包括單位和(hé)個(gè)人(rén)）吸收資金的行(xíng)為(wèi)，同時(shí)具備下列四個(gè)條件的，除刑法另有(yǒu)規定的以外，應當認定為(wèi)刑法第一百七十六條規定的“非法吸收公衆存款或者變相吸收公衆存款”：
（一）未經有(yǒu)關部門(mén)依法批準或者借用合法經營的形式吸收資金；
（二）通(tōng)過媒體(tǐ)、推介會(huì)、傳單、手機短(duǎn)信等途徑向社會(huì)公開(kāi)宣傳；
（三）承諾在一定期限內(nèi)以貨币、實物、股權等方式還(hái)本付息或者給付回報；
（四）向社會(huì)公衆即社會(huì)不特定對象吸收資金。
未向社會(huì)公開(kāi)宣傳，在親友(yǒu)或者單位內(nèi)部針對特定對象吸收資金的，不屬于非法吸收或者變相吸收公衆存款。
第二條 實施下列行(xíng)為(wèi)之一，符合本解釋第一條第一款規定的條件的，應當依照刑法第一百七十六條的規定，以非法吸收公衆存款罪定罪處罰：
（一）不具有(yǒu)房(fáng)産銷售的真實內(nèi)容或者不以房(fáng)産銷售為(wèi)主要目的，以返本銷售、售後包租、約定回購、銷售房(fáng)産份額等方式非法吸收資金的；
（二）以轉讓林權并代為(wèi)管護等方式非法吸收資金的；
（三）以代種植（養殖）、租種植（養殖）、聯合種植（養殖）等方式非法吸收資金的；
（四）不具有(yǒu)銷售商品、提供服務的真實內(nèi)容或者不以銷售商品、提供服務為(wèi)主要目的，以商品回購、寄存代售等方式非法吸收資金的；
（五）不具有(yǒu)發行(xíng)股票(piào)、債券的真實內(nèi)容，以虛假轉讓股權、發售虛構債券等方式非法吸收資金的；
（六）不具有(yǒu)募集基金的真實內(nèi)容，以假借境外基金、發售虛構基金等方式非法吸收資金的；
（七）不具有(yǒu)銷售保險的真實內(nèi)容，以假冒保險公司、僞造保險單據等方式非法吸收資金的；
（八）以投資入股的方式非法吸收資金的；
（九）以委托理(lǐ)财的方式非法吸收資金的；
（十）利用民間(jiān)“會(huì)”、“社”等組織非法吸收資金的；
（十一）其他非法吸收資金的行(xíng)為(wèi)。
第三條 非法吸收或者變相吸收公衆存款，具有(yǒu)下列情形之一的，應當依法追究刑事責任：
（一）個(gè)人(rén)非法吸收或者變相吸收公衆存款，數(shù)額在20萬元以上(shàng)的，單位非法吸收或者變相吸收公衆存款，數(shù)額在100萬元以上(shàng)的；
（二）個(gè)人(rén)非法吸收或者變相吸收公衆存款對象30人(rén)以上(shàng)的，單位非法吸收或者變相吸收公衆存款對象150人(rén)以上(shàng)的；
（三）個(gè)人(rén)非法吸收或者變相吸收公衆存款，給存款人(rén)造成直接經濟損失數(shù)額在10萬元以上(shàng)的，單位非法吸收或者變相吸收公衆存款，給存款人(rén)造成直接經濟損失數(shù)額在50萬元以上(shàng)的；
（四）造成惡劣社會(huì)影(yǐng)響或者其他嚴重後果的。
具有(yǒu)下列情形之一的，屬于刑法第一百七十六條規定的“數(shù)額巨大(dà)或者有(yǒu)其他嚴重情節”：
（一）個(gè)人(rén)非法吸收或者變相吸收公衆存款，數(shù)額在100萬元以上(shàng)的，單位非法吸收或者變相吸收公衆存款，數(shù)額在500萬元以上(shàng)的；
（二）個(gè)人(rén)非法吸收或者變相吸收公衆存款對象100人(rén)以上(shàng)的，單位非法吸收或者變相吸收公衆存款對象500人(rén)以上(shàng)的；
（三）個(gè)人(rén)非法吸收或者變相吸收公衆存款，給存款人(rén)造成直接經濟損失數(shù)額在50萬元以上(shàng)的，單位非法吸收或者變相吸收公衆存款，給存款人(rén)造成直接經濟損失數(shù)額在250萬元以上(shàng)的；
（四）造成特别惡劣社會(huì)影(yǐng)響或者其他特别嚴重後果的。
非法吸收或者變相吸收公衆存款的數(shù)額，以行(xíng)為(wèi)人(rén)所吸收的資金全額計(jì)算(suàn)。案發前後已歸還(hái)的數(shù)額，可(kě)以作(zuò)為(wèi)量刑情節酌情考慮。
非法吸收或者變相吸收公衆存款，主要用于正常的生(shēng)産經營活動，能夠及時(shí)清退所吸收資金，可(kě)以免予刑事處罰；情節顯著輕微的，不作(zuò)為(wèi)犯罪處理(lǐ)。
第四條 以非法占有(yǒu)為(wèi)目的，使用詐騙方法實施本解釋第二條規定所列行(xíng)為(wèi)的，應當依照刑法第一百九十二條的規定，以集資詐騙罪定罪處罰。
使用詐騙方法非法集資，具有(yǒu)下列情形之一的，可(kě)以認定為(wèi)“以非法占有(yǒu)為(wèi)目的”：
（一）集資後不用于生(shēng)産經營活動或者用于生(shēng)産經營活動與籌集資金規模明(míng)顯不成比例，緻使集資款不能返還(hái)的；
（二）肆意揮霍集資款，緻使集資款不能返還(hái)的；
（三）攜帶集資款逃匿的；
（四）将集資款用于違法犯罪活動的；
（五）抽逃、轉移資金、隐匿财産，逃避返還(hái)資金的；
（六）隐匿、銷毀賬目，或者搞假破産、假倒閉，逃避返還(hái)資金的；
（七）拒不交代資金去向，逃避返還(hái)資金的；
（八）其他可(kě)以認定非法占有(yǒu)目的的情形。
集資詐騙罪中的非法占有(yǒu)目的，應當區(qū)分情形進行(xíng)具體(tǐ)認定。行(xíng)為(wèi)人(rén)部分非法集資行(xíng)為(wèi)具有(yǒu)非法占有(yǒu)目的的，對該部分非法集資行(xíng)為(wèi)所涉集資款以集資詐騙罪定罪處罰；非法集資共同犯罪中部分行(xíng)為(wèi)人(rén)具有(yǒu)非法占有(yǒu)目的，其他行(xíng)為(wèi)人(rén)沒有(yǒu)非法占有(yǒu)集資款的共同故意和(hé)行(xíng)為(wèi)的，對具有(yǒu)非法占有(yǒu)目的的行(xíng)為(wèi)人(rén)以集資詐騙罪定罪處罰。
第五條 個(gè)人(rén)進行(xíng)集資詐騙，數(shù)額在10萬元以上(shàng)的，應當認定為(wèi)“數(shù)額較大(dà)”；數(shù)額在30萬元以上(shàng)的，應當認定為(wèi)“數(shù)額巨大(dà)”；數(shù)額在100萬元以上(shàng)的，應當認定為(wèi)“數(shù)額特别巨大(dà)”。
單位進行(xíng)集資詐騙，數(shù)額在50萬元以上(shàng)的，應當認定為(wèi)“數(shù)額較大(dà)”；數(shù)額在150萬元以上(shàng)的，應當認定為(wèi)“數(shù)額巨大(dà)”；數(shù)額在500萬元以上(shàng)的，應當認定為(wèi)“數(shù)額特别巨大(dà)”。
集資詐騙的數(shù)額以行(xíng)為(wèi)人(rén)實際騙取的數(shù)額計(jì)算(suàn)，案發前已歸還(hái)的數(shù)額應予扣除。行(xíng)為(wèi)人(rén)為(wèi)實施集資詐騙活動而支付的廣告費、中介費、手續費、回扣，或者用于行(xíng)賄、贈與等費用，不予扣除。行(xíng)為(wèi)人(rén)為(wèi)實施集資詐騙活動而支付的利息，除本金未歸還(hái)可(kě)予折抵本金以外，應當計(jì)入詐騙數(shù)額。
第六條 未經國家(jiā)有(yǒu)關主管部門(mén)批準，向社會(huì)不特定對象發行(xíng)、以轉讓股權等方式變相發行(xíng)股票(piào)或者公司、企業債券，或者向特定對象發行(xíng)、變相發行(xíng)股票(piào)或者公司、企業債券累計(jì)超過200人(rén)的，應當認定為(wèi)刑法第一百七十九條規定的“擅自發行(xíng)股票(piào)、公司、企業債券”。構成犯罪的，以擅自發行(xíng)股票(piào)、公司、企業債券罪定罪處罰。
第七條 違反國家(jiā)規定，未經依法核準擅自發行(xíng)基金份額募集基金，情節嚴重的，依照刑法第二百二十五條的規定，以非法經營罪定罪處罰。
第八條 廣告經營者、廣告發布者違反國家(jiā)規定，利用廣告為(wèi)非法集資活動相關的商品或者服務作(zuò)虛假宣傳，具有(yǒu)下列情形之一的，依照刑法第二百二十二條的規定，以虛假廣告罪定罪處罰：
（一）違法所得(de)數(shù)額在10萬元以上(shàng)的；
（二）造成嚴重危害後果或者惡劣社會(huì)影(yǐng)響的；
（三）二年內(nèi)利用廣告作(zuò)虛假宣傳，受過行(xíng)政處罰二次以上(shàng)的；
（四）其他情節嚴重的情形。
明(míng)知他人(rén)從事欺詐發行(xíng)股票(piào)、債券，非法吸收公衆存款，擅自發行(xíng)股票(piào)、債券，集資詐騙或者組織、領導傳銷活動等集資犯罪活動，為(wèi)其提供廣告等宣傳的，以相關犯罪的共犯論處。
第九條 此前發布的司法解釋與本解釋不一緻的，以本解釋為(wèi)準。